“Сондор” ХК
Эхлэлтийн баланс
2011.01.01
Хөрөнгө Өр төлбөр ба эздийн өмч
1. Эргэлтийн хөрөнгө 1. Богино хугацаат өр төлбөр
Жижиг мөнгөн сан 150.000 Дансны өглөг 3028.750
Харилцах 6578.000 Орлогын татварын өглөг 290.000
Дансны авлага 6450.000 НДШ-ийн өглөг 850.000
Найдваргүй авлагын Богино хугацаат өр төлбөрийн дүн 4168.750
хасалдуулга /98.000/ 2. Урт хугацаат өр төлбөр
Бэлэн бүтээгдэхүүн 2030.000 Урт хугацаат өр 14141.250
Түүхий эд материал 750.000 Урт хугацаат өр төлбөрийн дүн 14141.250
Дуусаагүй үйлдвэрлэл 290.000 Нийт өр төлбөр 18310.000
Хангамжийн материал 525.000 3. Эздийн өмч
Эргэлтийн хөрөнгийн дүн 16675.000 Энгийн хувьцаа
2. Эргэлтийн бус хөрөнгө (НҮ-250¥)25000.000
Барилга 30000.000 Халаасны хувьцаа /750.000/
Хуримтлагдсан элэгдэл- НТК 1200.000
барилга /3375.000/ Хуримтлагдсан ашиг6290.000
Машин тоног төхөөрөмж 8500.000 Эздийн өмчийн дүн 31740.000
Хуримтлагдсан элэгдэл- Нийт өр төлбөр ба
тоног төхөөрөмж /1750.000/ эздийн өмчийн дүн 50050.000
Эргэлтийн бус хөрөнгийн дүн 33375.000
Нийт хөрөнгө 50050.000
Машин тоног төхөөрөмжийг жилүүдийн нийлбэрийн аргаар.
Суурь үнэ=Анхны өртөг-Үлдэх өртөг=8500000-1500000=7000000
АЖН=n(n+1)/2=7(7+1)/2=28
жил
|
Тооцоолол /элэгдлийн хэмжээ/
|
Хуримтлагдсан элэгдэл
|
Дансны үнэ
|
1
|
7/28*7000.000=1750.000
|
1750.000
|
6750.000
|
2
|
6/28*7000.000=1500.000
|
3250.000
|
5250.000
|
3
|
5/28*7000.000=1250.000
|
4500.000
|
4000.000
|
4
|
4/28*7000.000=1000.000
|
5500.000
|
3000.000
|
5
|
3/28*7000.000=750.000
|
6250.000
|
2250.000
|
6
|
2/28*7000.000=500.000
|
6750.000
|
1750.000
|
7
|
1/28*7000.000=250.000
|
7000.000
|
1500.000
|
Нөхөлтийн коэффициент 4=Нийт эргэлтийн хөрөнгө/Богино хугацаат өр төлбөр
4=(Харилцах+10097.000)/4168.750=>Харилцах=6578.000
“Сондор” ХК-ний Тайлант сард гарсан ажил гүйлгээ.
1. Дт УТТ 600.000
Кт Харилцах 600.000
2.а Дт Түүхий эд материал 1470.000
Кт Харилцах 120.000
Кт Дансны өглөг 1350.000
2.б Дт НӨАТ-ын өглөг 135.000
Кт Дансны өглөг 135.000
3. Дт Хангамжийн материал 180.000
Дт НӨАТ-ын өглөг 18.000
Кт Харилцах 198.000
4. Дт Хэрэглээний зардал-Борлуулалт 240.000
Дт Хэрэглээний зардал-Удирдлага 360.000
Дт Үйлдвэрлэлийн нэмэгдэл зардал 600.000
Дт НӨАТ-ын өглөг 120.000
Кт Харилцах 1320.000
5.а Дт Дансны өглөг 45.000
Кт Түүхий эд материал 45.000
5.б Дт Дансны өглөг 4.500
Кт НӨАТ-ын өглөг 4.500
5.в Дт Дансны өглөг 1435.500
Кт Харилцах 1435.500
6.а Дт Дуусаагүй үйлдвэрлэл 1227.500
Кт Түүхий эд материал 1227.500
6.б Дт Үйлдвэрлэлийн нэмэгдэл зардал 400.000
Кт Хангамжийн материал 400.000
7. Дт Урьдчилгаа цалин 1050.000
Кт Харилцах 1050.000
8-р ажил гүйлгээ. Цалин
Албан тушаал
|
Тооцсон
|
НДШ
|
ХАОАТ
|
НДШ 19% байгууллага
| ||
1
|
захирал
|
400000
|
40000
|
29000
|
Удирдлага
|
171000
|
2
|
нягтлан бодогч
|
250000
|
25000
|
15500
| ||
3
|
нарийн бичгийн дарга
|
250000
|
25000
|
15500
| ||
4
|
борлуулалтын менежер
|
300000
|
30000
|
20000
|
Борлуулалт
|
104500
|
5
|
худалдагч
|
250000
|
25000
|
15500
| ||
6
|
цехийн ажилтан
|
300000
|
30000
|
20000
|
ДҮ
|
114000
|
7
|
цехийн ажилтан
|
300000
|
30000
|
20000
| ||
Нийт дүн
|
2050000
|
205000
|
135500
|
Цалин өр
|
389500
| |
8.а Цалинг тооцсон үед:
Дт Дуусаагүй үйлдвэрлэл 600.000
Дт Цалингийн зардал-Удирдлага 900.000
Дт Цалингийн зардал-Борлуулалт 550.000
Кт Цалингийн өглөг 2050.000
8.б Урьдчилгаа, НДШ, ХАОАТ-н суутгалын үед:
Дт Цалингийн өглөг 1390.500
Кт Урьдчилгаа цалин 1050.000
Кт НДШ-н өглөг 205.000
Кт ХАОАТ-н өглөг 135.500
8.в Байгууллагын НДШ 19%-аар:/2050.000*19%=389.500/
Дт НДШ-н зардал-удирдлага 171.000
Дт НДШ-н зардал-борлуулалт 104.500
Дт Үйлдвэрлэлийн нэмэгдэл зардал 114.000
Кт НДШ-н өглөг 389.500
8.г Цалин тавьж олгосон үед:
Дт Цалингийн өглөг 659.500
Кт Харилцах 659.500
9. Барилга АӨ=30000.000
Барилга ҮӨ=3000.000
Ашиглах хугацаа=40жил
ШША=(АӨ-ҮӨ)/n=(30000.000-3000.000)/40=675.000 (1 жилд)
675.000/12=56.250¥ (барилгын 1 сарын хуримтлагдсан элэгдэл)
Машин тоног төхөөрөмж 2007 оны жилийн хуримтлагдсан элэгдэл 1500.000¥ болно гэж дээр тооцсон. Эндээс 1 сарын хуримтлагдсан элэгдэл нь(1500.000/12) 125.000¥ болно.
Дт Үйлдвэрлэлийн нэмэгдэл зардал 90.625
Дт Элэгдлийн зардал-Удирдлага 54.375
Дт Элэгдлийн зардал-Борлуулалт 36.250
Кт Хуримтлагдсан элэгдэл-барилга 56.250
Кт Хуримтлагдсан элэгдэл-тоног төхөөрөмж 125.000
10. Өртгийн тайлан:
1. Тоо хэмжээний үзүүлэлт
Дуусаагүй үйлдвэрлэл С1(хз-40%) 500
Үйлдвэрлэж эхэлсэн 1500 2000
Бэлэн бүтээгдэхүүнд 1600
Дуусаагүй үйлдвэрлэл С2 400 2000
2. Цехэд тусгагдах зардал Нийт Нэгж
Дуусаагүй үйлдвэрлэл С1 290.000
Шууд материал 150.000
Шууд хөдөлмөр 90.000
Үйлдвэрлэлийн нэмэгдэл зардал 50.000
ТХН:
Шууд материал 1227.500 818,3
Шууд хөдөлмөр 600.000 375
ҮНЗ 200*5900 1180.000 737,5
3297.500 1930,8
2. ЦЗХ
Дуусаагүй үйлдвэрлэл С1-ээс
Өртөг 290.000
Шууд хөдөлмөр (500*60%*375) 112.500
ҮНЗ (500*60%*737.5) 221.250
Бэлэн бүтээгдэхүүн 623.750
ТХҮ-ээс (1600-500)*1930,8 2123.880
Шууд материал 400*818,3 327.370
Шууд хөдөлмөр 400*50%*375 75.000
ҮНЗ 400*50%*737,5 147.500
Дуусаагүй үйлдвэрлэл С2 549.870
3297.500
10.а Дт Дуусаагүй үйлдвэрлэл 1180.000
Кт Үйлдвэрлэлийн нэмэгдэл зардал 1180.000
10.б Дт Борлуулсан барааны өртөг 24.625
Кт Үйлдвэрлэлийн нэмэгдэл зардал 24.625
10.в Дт Бэлэн бүтээгдэхүүн 623.750
Кт Дуусаагүй үйлдвэрлэл 623.750
10.г Дт Бэлэн бүтээгдэхүүн 2123.880
Кт Дуусаагүй үйлдвэрлэл 2123.880
11.а Дт Харилцах 13200.000
Кт НӨАТ-ын өглөг 1200.000
Кт Борлуулалтын орлого 12000.000
11.б Дт Борлуулсан барааны өртөг 3861.600
Кт Бэлэн бүтээгдэхүүн (2000*1930,8) 3861.600
12. Дт НДШ-н өглөг 1444.500
Дт ХАОАТ-н өглөг 135.500
Кт Харилцах 1580.000
13. Дт Харилцах 5000.000
Кт Банкны зээл 5000.000
Ерөнхий дэвтэрт тусгасан үед:
Харилцах
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
С1
|
6578000
|
600000
|
1
|
11а
|
13200000
|
120000
|
2а
|
13
|
5000000
|
198000
|
3
|
1320000
|
4
| ||
1435500
|
5в
| ||
1050000
|
7
| ||
659500
|
8г
| ||
1580000
|
12
| ||
24778000
|
6963000
| ||
C2
|
17815000
| ||
Урьдчилж төлсөн түрээс
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
С1
|
0
| ||
1
|
600000
| ||
C2
|
600000
| ||
Дансны өглөг "Мөрөн"
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
5а
|
45000
|
1350000
|
2а
|
5б
|
4500
|
135000
|
2б
|
5в
|
1435500
| ||
1485000
|
1485000
| ||
-
|
-
| ||
Түүхий эд материал
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
С1
|
750000
|
45000
|
5а
|
2a
|
1470000
|
1227500
|
6а
|
2220000
|
1272500
| ||
С2
|
947500
| ||
Хангамжийн материал
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
С1
|
525000
|
400000
|
6б
|
3
|
180000
| ||
705000
|
400000
| ||
С2
|
305000
| ||
Хэрэглээний зардал-борлуулалт
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
4
|
240000
| ||
240000
|
240000
|
хаалт1
| |
-
|
-
| ||
Хэрэглээний зардал-удирдлага
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
4
|
360000
| ||
360000
|
360000
|
хаалт2
| |
-
|
-
| ||
Цалингийн зардал-удирдлага
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
8а
|
900000
| ||
900000
|
900000
|
хаалт3
| |
-
|
-
| ||
Цалингийн зардал-борлуулалт
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
8а
|
550000
| ||
550000
|
550000
|
хаалт4
| |
-
|
-
| ||
Цалингийн өглөг
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
8б
|
1390500
|
2050000
|
8а
|
8г
|
659500
| ||
2050000
|
2050000
| ||
-
|
-
| ||
НӨАТ-н өглөг
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
2б
|
135000
|
4500
|
5б
|
3
|
18000
|
1200000
|
11а
|
4
|
120000
| ||
273000
|
1204500
| ||
931500
|
С2
| ||
Үйлдвэрлэлийн нэмэгдэл зардал
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
4
|
600000
|
1180000
|
10а
|
6б
|
400000
|
24625
|
10б
|
8в
|
114000
| ||
9
|
90625
| ||
1204625
|
1204625
| ||
-
|
-
| ||
Дуусаагүй үйлдвэрлэл
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
С1
|
290000
|
623750
|
10в
|
6а
|
1227500
|
2123880
|
10г
|
8а
|
600000
| ||
10а
|
1180000
| ||
3297500
|
2747630
| ||
С2
|
549870
| ||
НДШ-ийн зардал-удирдлага
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
8в
|
171000
| ||
171000
|
171000
|
хаалт5
| |
-
|
-
| ||
НДШ-ийн зардал-борлуулалт
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
8в
|
104500
| ||
104500
|
104500
|
хаалт6
| |
-
|
-
| ||
НДШ-н өглөг
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
12
|
1444500
|
850000
|
С1
|
205000
|
8б
| ||
389500
|
8в
| ||
1444500
|
1444500
| ||
-
|
-
| ||
ХАОАТ-н өглөг
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
12
|
135500
|
135500
|
8б
|
-
|
-
| ||
Хуримтлагдсан элэгдэл-тоног төхөөрөмж
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
1750000
|
С1
| ||
125000
|
9
| ||
1875000
|
С2
| ||
Хуримтлагдсан элэгдэл-барилга
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
3375000
|
С1
| ||
56250
|
9
| ||
3431250
|
С2
| ||
Элэгдлийн зардал-удирдлага
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
9
|
54375
| ||
54375
|
54375
|
хаалт8
| |
-
|
-
| ||
Элэгдлийн зардал-борлуулалт
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
9
|
36250
| ||
36250
|
36250
|
хаалт9
| |
-
|
-
| ||
Бэлэн бүтээгдэхүүн
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
С1
|
2030000
|
3861600
|
11б
|
10в
|
623750
| ||
10г
|
2123880
| ||
4777630
|
3861600
| ||
C2
|
916030
| ||
Борлуулсан бүтээгдэхүүний өртөг
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
10б
|
24625
| ||
11б
|
3861600
| ||
3886225
|
3886225
|
хаалт7
| |
-
|
-
| ||
Урьдчилгаа цалин
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
7
|
1050000
|
1050000
|
8б
|
-
|
-
| ||
Борлуулалтын орлого
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
12000000
|
11а
| ||
хаалт10
|
12000000
|
12000000
| |
-
|
-
| ||
Банкны зээл
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
5000000
|
13
| ||
5000000
|
С2
| ||
Урьдчилж төлсөн түрээс
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
С1
|
600000
|
100000
|
т-ажил1
|
С2
|
500000
| ||
Тохируулах бичилтийн үед:
Түрээсийн зардал
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
т-ажил1
|
100000
|
100000
|
хаалт11
|
-
|
-
| ||
Хүүгийн зардал
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
т-ажил2
|
150000
|
150000
|
хаалт12
|
-
|
-
| ||
Хүүгийн өглөг
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
150000
|
т-ажил2
| ||
150000
|
С2
| ||
Орлогын тайлан гаргах үед(татвар 10%):
Татварын зардал
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
544765
|
544765
|
хаалт13
| |
-
|
-
| ||
Орлогын татварын өглөг
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
290000
|
С1
| ||
544765
| |||
834765
|
С2
| ||
ОЗНД
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
хаалт1
|
240000
|
12000000
|
хаалт10
|
хаалт2
|
360000
| ||
хаалт3
|
900000
| ||
хаалт4
|
550000
| ||
хаалт5
|
171000
| ||
хаалт6
|
104500
| ||
хаалт7
|
3886225
| ||
хаалт8
|
54375
| ||
хаалт9
|
36250
| ||
хаалт11
|
100000
| ||
хаалт12
|
150000
| ||
хаалт13
|
544765
| ||
7097115
|
12000000
| ||
4902885
| |||
Хуримтлагдсан ашиг
| |||
Дебет
|
Кредит
| ||
¹
|
Дүн
|
Дүн
|
¹
|
6290000
|
С1
| ||
4902885
| |||
11192885
|
С2
| ||
0 comments:
Post a Comment